ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

ROR

ЕДРПОУ 05481984

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

КАТАЛОГ

Методичні підходи щодо оцінки ефективності цифрового податкового адміністрування
Андренко О. А.

Андренко О. А. Методичні підходи щодо оцінки ефективності цифрового податкового адміністрування. Бізнес Інформ. 2026. №4. C. 102–112.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2026-4-102-112

Розділ: Інформаційні технології в економіці

Стаття написана українською мовою
Завантажень/переглядів: 0

Завантажити статтю (pdf) -

УДК 336.225:004.9:330.131.5

Анотація:
У статті досліджено сучасні методичні підходи до оцінювання ефективності цифрового податкового адміністрування в умовах трансформації економіки та впровадження цифрових технологій. Метою дослідження є систематизація наявних підходів і розроблення альтернативного методичного інструментарію оцінки ефективності цифрового податкового адміністрування з урахуванням сучасних викликів і тенденцій розвитку цифрової економіки. У роботі проаналізовано ключові міжнародні та вітчизняні підходи, зокрема індикаторний (KPI, ISORA), діагностичний (TADAT), результативний (Tax Gap) і підхід цифрової зрілості (DTMM). Встановлено, що наявні методики мають фрагментарний характер, переважно орієнтовані на окремі аспекти ефективності та недостатньо формалізовані для практичного застосування. Основним результатом дослідження є розроблення авторської багатовекторної моделі оцінювання ефективності цифрового податкового адміністрування, яка об’єднує сім ключових напрямів: фіскальну, адміністративну, комплаєнс, сервісну, технологічну ефективність, а також показники прозорості, довіри та інституційної стійкості. Модель базується на системі з 38 індикаторів і дає змогу комплексно оцінювати вплив цифровізації на функціонування податкової системи. Проведений порівняльний аналіз України та країн ЄС виявив суттєві розриви за рівнем автоматизації, цифрової зрілості та ефективності управління податковим комплаєнсом. Зроблено висновок, що ключовою проблемою є не відсутність цифрових рішень як таких, а їх недостатня інтеграція та системність. Ефективність цифрової трансформації визначається не лише технологічним рівнем, а й якістю інституційного середовища та рівнем довіри платників податків. Перспективи подальших досліджень пов’язані з формалізацією запропонованої системи показників у єдиний інтегральний індекс ефективності, що дозволить здійснювати міжкраїнні порівняння, формувати рейтинги податкових адміністрацій і підвищити обґрунтованість управлінських рішень у сфері цифрового податкового адміністрування.

Ключові слова: цифрова трансформація; ефективність; методичні підходи; цифрове податкове адміністрування; багатовекторна модель; ключові показники ефективності; податковий комплаєнс.

Рис.: 2. Табл.: 1. Бібл.: 19.

Андренко Олена Анатоліївна – кандидат економічних наук, доцент, доцент, кафедра фінансів, обліку та безпеки бізнесу, Харківський національний університет міського господарства ім. О. М. Бекетова (вул. Чорноглазівська, 17, Харків, 61002, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Синютка Н. Г., Курило О. Б., Побурко О. Я. Аналіз фіскальноі ефективності системи електронного адміністрування ПДВ в Украіні. Економіка та суспільство. 2020. № 6. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2020.6.76
Пантєлєєва Н. Цифрова трансформація податкового адміністрування. Traektoria Nauki = Path of Science. 2022. Vol. 8. No. 1. P. 3035–3051. DOI: https://doi.org/10.22178/pos.78-9
Валігура В. А., Валігура Т. В. Оцінювання ефективності діяльності податкових органів та напрями іі удосконалення. Інноваціина економіка. 2024. № 3. С. 110–118. DOI: https://doi.org/10.37332/2309-1533.2024.3.14
Ткачик Ф. П., Сіщук М. П. Моніторинг впливу цифрових технологіи на ефективність адміністрування податкових платежів. Економіка та суспільство. 2025. Вип. 81. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-81-164
Поляк-Свергун М. М. Оцінка фіскальноі ефективності системи адміністрування податкових платежів в Украіні. Соціальнии розвиток: економіко-правові проблеми. 2025. № 1. С. 27–35. DOI: https://doi.org/10.70651/3083-6018/2025.1.04
Salahova S. Criteria for Assessing the Effectiveness of Digital Tax Administration. Облік і фінанси. 2026. № 2. С. 79–88. DOI: https://doi.org/10.33146/2307-9878-2025-2(108)-79-88
Задорожна І. В., Супруненко C. А., Канцур І. Г. Моделювання ефективності фінансовоі системи в умовах цифровізаціі податковоі політики. Актуальні питання економічних наук. 2025. № 7. DОІ: https://doi.org/10.5281/zenodo.14689009
Волохов О. С. Оцінювання ефективності податкового законодавства Украіни: окремі питання методологіі. Науковии вісник Ужгородського національного університету. Серія «Право». 2026. Вип. 93. Ч. 3. С. 52–35. DOI: https://doi.org/10.24144/2307-3322.2026.93.3.6
Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. Paris : OECD, 2020. URL: https://surl.lt/nfjjot
Tax Administration 2025: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies. Paris : OECD Publishing, 2025. DOI: https://doi.org/10.1787/cc015ce8-en
Tax Administration Digitalization and Digital Transformation Initiatives. Paris : OECD Publishing, 2025. DOI: https://doi.org/10.1787/c076d776-en
International Survey on Revenue Administration (ISORA). IMF Data. 2026. URL: https://data.imf.org/en/datasets/ISORA:ISORA_LATEST_DATA_PUB
TADAT Field Guide. TADAT Secretariat, 2019. URL: https://surl.li/atdyxy
TADAT Field Guide. TADAT Secretariat, 2025. URL: https://surl.lu/tgneuv
Wolf N. B., Khwaja M., Andreasson A., Fink F. Performance Assessment Report for Ukraine. TADAT, 2018. URL: https://surli.cc/lwbckv
VAT gap in Europe – Report 2025. Publications Office of the EU, Luxembourg, 2025. URL: https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/b5c7403b-d67f-11f0-8da2-01aa75ed71a1/language-en
Digital Transformation Maturity Model. Paris : OECD, 2022. URL: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-issues/tax-administration/digital-transformation-maturity-model.pdf
Плани та звіти роботи Державноі податковоі служби Украіни. Державна податкова служба Украіни. 25.03.2026. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/396505.html
Національна стратегія доходів до 2030 року. URL: https://surl.li/vdprxz