ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

ROR

ЕДРПОУ 05481984

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

КАТАЛОГ

Стійкість податкової системи в умовах глобальних шоків
Соколовська А. М.

Соколовська А. М. Стійкість податкової системи в умовах глобальних шоків. Бізнес Інформ. 2026. №8. C. 416–426.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2026-8-416-426

Розділ: Фінанси, грошовий обіг і кредит

Стаття написана українською мовою
Завантажень/переглядів: 0

Завантажити статтю (pdf) -

УДК 336.2

Анотація:
У класичній теорії оподаткування податкова система аналізується здебільшого з позицій справедливості, стабільності, горизонтальної та вертикальної рівності, а також фіскальної й економічної ефективності. Її аналіз у контексті стійкості запроваджено порівняно недавно, хоча його актуальність зростає у зв’язку з посиленням вразливості національних економік до неочікуваних загроз, спричинених впливом глобальних шоків. Метою цієї статті є узагальнення наявних уявлень про стійкість податкової системи та визначення її основних детермінант як підґрунтя для встановлення шляхів підвищення податкової стійкості. У процесі дослідження використано методи теоретичного узагальнення і синтезу, системного та структурно-функціонального аналізу. У статті уточнено визначення поняття «стійкість податкової системи», його взаємозв’язок з адаптивністю та гнучкістю. Визначено основні критерії втрати податковою системою своєї стійкості. На основі аналізу літературних джерел з питань податкової стійкості визначено її основні детермінанти, згруповані в такі блоки: системні фактори; фактори, що впливають на стійкість окремих податків; інституційна здатність до своєчасного впровадження коригувань податкової політики у відповідь на зміни в економіці та стані державних фінансів. Зазначені фактори доповнено такими: ефективність адміністрування податків; інституційна спроможність органів контролю та правоохоронних органів у боротьбі з мінімізацією податків і ухиленням від їх сплати; ефективна правова система; масштаби тіньової економіки; рівень корупції; залежність країни від допомоги міжнародних організацій чи інших країн. Зроблено висновок, що ідентифікація факторів стійкості податкових систем дозволяє урядам коригувати як податкову, так і державну політику загалом, зменшуючи вразливість податкових та фіскальних систем до глобальних шоків. Також визначено основні напрями підвищення стійкості податкової системи України.

Ключові слова: стійка та стала податкова система; податкова еластичність і волатильність; детермінанти податкової сталості.

Бібл.: 20.

Соколовська Алла Михайлівна – доктор економічних наук, професор, провідний науковий співробітник, відділ публічних фінансів, Інститут економіки та прогнозування НАН України (вул. Панаса Мирного, 26, Київ, 01011, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Rosembuj T. Tax resilience and a theory of the justification of the system. 2021. URL: https://www.researchgate.net/publication/356936464_Tax_Resilience_and_a_Theory_of_System_Justification
Daly S. Tax systems: adaptability and resilience during a global pandemic. Accounting and Business Research. 2023. Vol. 53. No. 5. P. 541–560. DOI: https://doi.org/10.1080/00014788.2023.2219151
OECD. Tax and fiscal policy in response to the Coronavirus crisis: strengthening confidence and resilience. OECD Policy Responses to Coronavirus (COVID-19). Paris : OECD Publishing, 2020. 49 p. DOI: https://doi.org/10.1787/60f640a8-en
von Haldenwang C., Morrissey O., Ivanyna M., Bordon I. G., von Schiller A. Study on the vulnerability and resilience factors of tax revenues in developing countries: final report. European Commission, 2013. 86 p. DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.2366285
Bruce D., Fox W. F., Tuttle M. H. Tax base elasticities: a multi-state analysis of long-run and short-run dynamics. Southern Economic Journal. 2006. Vol. 73. No. 2. P. 315–341. DOI: https://doi.org/10.1002/j.2325-8012.2006.tb00774.x
Dudine P., Jalles J. T. How buoyant is the tax system? New evidence from a large heterogeneous panel. Journal of International Development. 2018. Vol. 30. No. 6. P. 961–991. DOI: https://doi.org/10.1002/jid.3332
Dey S. K. Tax buoyancy and revenue mobilization in emerging economies: empirical insights from India. Journal of Tax Reform. 2025. Vol. 11. No. 3. P. 494–511. DOI: https://doi.org/10.15826/jtr.2025.11.3.213
Syaifudin A. A., Prastyono A., Rahman R. A. A systematic review of tax policy during crises: cure or curse? Jurnal Natapraja: Kajian Ilmu Administrasi Negara. 2024. Vol. 12. No. 2. P. 123–138. DOI: https://doi.org/10.21831/natapraja.v12i2.84257
Єфименко Т. І. Пріоритети забезпечення стійкості державних фінансів України в сучасних умовах. Фінанси України. 2024. № 1. С. 7–26. DOI: https://doi.org/1033763/finukr2024.01.007
Луніна І. О. Стійкість публічних фінансів в умовах воєнного шоку. Економіка України. 2026. Т. 69. № 5 (774). С. 60–81. DOI: https://doi.org/10/15407/economyukr/2026.05.060
Nerudova D., Hampel D., Janova J., Dobranschi M., Rozmahel P. Tax system sustainability evaluation: a model for EU countries. Intereconomics. 2019. Vol. 54. No. 3. P. 138–141. DOI: https://doi.org/10.1007/s10272-019-0811-6
World Bank. PFR Fundamentals: Tax Buoyancy. Washington, DC : World Bank, 2025. iv, 32 p. URL: https://documents1.worldbank.org/curated/en/099053124144112152/pdf/P175240-59c9ec0f-ca98-43ef-9cfa-2b65b4bc659e.pdf
Kwak S. Tax base composition and revenue volatility: evidence from the US states. Public Budgeting & Finance. 2013. Vol. 33. No. 2. P. 41–74. DOI: https://doi.org/10.1111/j.1540-5850.2013.12008.x
Karpowicz A. Unstable government revenues in uncertain times: which taxes are especially volatile? Ekonomia i Prawo. Economics and Law. 2023. Vol. 22. No. 3. P. 555–577. DOI: https://doi.org/10.12775/EiP.2023.030
Boyd D. State tax revenue volatility and its impact on state governments. 2022. 65 p. URL: https://www.pew.org/-/media/assets/2022/07/state-tax-revenue-volatility-and-its-impact-on-state-governments.pdf
Bouthevillain C., Cour-Thimann P., van den Dool G., Hernandez de Cos P., Langenus G., Mohr M., Momigliano S., Tujula M. Cyclically adjusted budget balances: an alternative approach. ECB Working Paper Series. 2001. No. 77. 73 p. URL: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/scpwps/ecbwp077.pdf
Bilicka K. The effect of loss-offset provisions on the asymmetric behavior of corporate tax revenues in the business cycle. National Tax Journal. 2019. Vol. 72. No. 1. P. 45–78. DOI: https://doi.org/10.17310/ntj.2019.1.02
Ebeke C., Ehrhart H. Tax revenue instability in Sub-Saharan Africa: consequences and remedies. Journal of African Economies. 2012. Vol. 21. No. 1. P. 1–27. DOI: https://doi.org/10.1093/jae/ejr026
Fricke H., Sussmuth B. Growth and volatility of tax revenues in Latin America. CESifo Working Paper. 2011. No. 3312. 30 p. URL: https://www.ifo.de/DocDL/cesifo1_wp3312.pdf
Compaore A., Ouedraogo R., Sow M., Tapsoba R. Fiscal resilience building: insights from a new tax revenue diversification index. IMF Working Paper. 2020. No. 2020/094. 35 p. URL: https://www.imf.org/en/publications/wp/issues/2020/06/12/fiscal-resilience-building-insights-from-a-new-tax-revenue-diversification-index-49468