ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

РОЗДІЛИ САЙТУ

Обліково-аналітичне забезпечення фінансових розслідувань
Приймак С. В., Циганов О. Я.

Приймак С. В., Циганов О. Я. Обліково-аналітичне забезпечення фінансових розслідувань. Бізнес Інформ. 2025. №11. C. 737–737.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-11-737-737

Розділ: Облік і аудит

Стаття написана українською мовою
Завантажень/переглядів: 0

УДК 657.6:343

Анотація:
Метою статті є всебічне дослідження теоретичних, правових, методичних і практичних засад обліково-аналітичного забезпечення фінансових розслідувань в Україні як ключового інструмента протидії економічним злочинам. У роботі здійснено глибокий аналіз сучасного стану нормативно-правового регулювання фінансових розслідувань, зокрема розглянуто вперше закріплені у спільному наказі правоохоронних органів підходи до визначення змісту поняття «фінансове розслідування», а також узагальнено міжнародні стандарти FATF, що формують фундаментальні принципи фінансового моніторингу та виявлення незаконних фінансових операцій. Особливу увагу приділено характеристиці видів фінансових правопорушень, їх класифікації та специфіці проявів у різних секторах економіки, що зумовлює підходи до їх виявлення та документування. У статті докладно проаналізовано сутність і значення бухгалтерських, податкових, банківських, установчих і розрахункових документів як основних джерел доказової інформації під час викриття схем ухилення від оподаткування, відмивання доходів, фіктивних операцій, фальсифікації звітності та інших економічних злочинів. Обґрунтовано роль аналітичних процедур – горизонтального та вертикального аналізу звітності, порівнянь, оцінки фінансових коефіцієнтів, аудиторських методик – у формуванні об’єктивної та комплексної доказової бази, встановленні руху активів і виявленні аномалій, що можуть свідчити про шахрайські дії. Окремий акцент зроблено на важливості використання сучасних інформаційних систем, реєстрів і баз даних, що забезпечують ефективність збору, перевірки та інтерпретації фінансової інформації. Розглянуто міжнародні організаційні моделі фінансових розслідувань, що функціонують у різних країнах світу, та визначено можливості їх адаптації до українського контексту. Значна увага приділена аналізу діяльності Бюро економічної безпеки України у 2022–2024 рр., зокрема динаміці кількості кримінальних проваджень, сум відшкодованих збитків, кількості направлених до суду справ та активів, на які накладено арешт. Представлені дані дозволили оцінити ефективність реформування системи економічної безпеки та визначити ключові тенденції й проблемні аспекти функціонування національного механізму фінансових розслідувань. У статті сформульовано авторське узагальнення щодо стратегічної ролі обліково-аналітичного забезпечення як інтегрованого інструмента підвищення результативності розслідувань економічних правопорушень, посилення фінансової дисципліни, мінімізації ризиків незаконного використання ресурсів та зміцнення економічної безпеки держави. Обґрунтовано необхідність подальшого вдосконалення методів аналізу фінансової інформації, розвитку міжвідомчої взаємодії та підвищення професійної компетентності фахівців, залучених до здійснення фінансових розслідувань.

Ключові слова: фінансові розслідування, фінансові правопорушення, обліково-аналітичне забезпечення, економічна безпека, Бюро економічної безпеки, фінансовий контроль, бухгалтерські документи.

Рис.: 1. Табл.: 2. Бібл.: 10.

Приймак Світлана Вікторівна – кандидат економічних наук, доцент, завідувач кафедри, кафедра обліку, аналізу і контролю, Львівський національний університет ім. І. Франка (вул. Університетська, 1, Львів, 79001, Україна)
Email: [email protected]
Циганов Олександр Ярославович – бухгалтер, ТДВ «Стрий Авто» 05461504 (вул. Промислова, 5, Стрий, Львівська область, 82400, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Погорілець О. В. Правові проблеми визначення терміна «фінансові розслідування»: шляхи врегулювання. Злочинність і протидія їй в умовах війни та у повоєнній перспективі: міждисциплінарна панорама : зб. тез доп. ІІ Міжнар. наук.-практ. конф. (м. Вінниця, 16 квітня 2025 р.). Вінниця : ХНУВС, 2025. С. 206–210. URL: https://dspace.univd.edu.ua/server/api/core/bitstreams/3f55ef38-95f4-493e-956d-066358178144/content
Наказ «Про затвердження Порядку організації та забезпечення досудового розслідування злочинів, у результаті вчинення яких одержано майно (доходи)». Офіс Генерального прокурора, МВС України, Служба безпеки України [...] від 28.10.2024 р. № 254/724/520/401/177/185. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v254_905-24#Text
Гончарук С. М., Долбнєва Д. В., Приймак С. В., Романів Є. М. Фінансовий контроль: теорія, термінологія, практика : навч. посіб. Львів : ЛНУ ім. І. Франка, 2019. 298 с.
Міжнародні стандарти щодо боротьби з відмиванням коштів, фінансуванням тероризму та розповсюдження зброї масового знищення. Рекомендації FATF. Лютий 2025. URL: https://www.mof.gov.ua/storage/files/Міжнародні%20стандарти%20FATF.pdf
Орищенко Н. О. Фінансові правопорушення та відповідальність за них: види правопорушень та заходи відповідальності. Перспективи розвитку сучасної науки та освіти : матеріали ХІIІ міжнародної науково-практичної конференції. Львівський науковий форум (м. Львів, 9–10 жовтня 2024 р.). Львів, 2024. С. 80–81.
Посібник щодо деяких аспектів здійснення фінансових розслідувань (дослідження фінансових відносин). URL: https://fiu.gov.ua/assets/userfiles/200/Typologies%20(National%20Studies,%20Guidances%20etc)/UKR_FINANCIAL%20INVESTIGATIONS%20MANUAL.pdf
Звіт про діяльність БЕБ за 2022 рік. URL: https://esbu.gov.ua/storage/app/sites/32/uploaded-files/Звіт%20про%20діяльність%20БЕБ%20за%202022%20рік.pdf
Звіт про діяльність БЕБ за 2023 рік. URL: https://esbu.gov.ua/storage/app/sites/32/2023%20рік/ Звіт%20про%20діяльність%20БЕБ%20за%202023%20рік.pdf
Звіт про діяльність БЕБ за 2024 рік. URL: https://esbu.gov.ua/storage/app/sites/32/2025/Zvit-ESBU-2024.pdf
Желтухіна А. О., Колосовський Є. Ю. Міжнародний досвід проведення фінансових розслідувань. Економічна безпека: організаційно-правові, інформаційно-аналітичні та оперативно-розшукові засади : збірник тез Всеукраїнської науково-практичної конференції (м. Ірпінь,16 травня 2024 р.). Ірпінь, 2024. С. 426–429.

ДЛЯ АВТОРІВ

Ліцензійний договір

Умови публікації

Вимоги до статей

Положення про рецензування

Договір публікації

Номер в роботі

Питання, які задаються найчастіше

ІНФОРМАЦІЯ

План наукових конференцій

НАШІ ПАРТНЕРИ

Журнал «Проблеми економіки»

Матеріали на сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International CC BY-SA.

Написати вебмастеру