ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

РОЗДІЛИ САЙТУ

Впровадження електронних перевірок (е-аудит) та їх особливості
Слюніна Т. Л., Плетньова Є. С.

Слюніна Т. Л., Плетньова Є. С. Впровадження електронних перевірок (е-аудит) та їх особливості. Бізнес Інформ. 2025. №4. C. 45–45.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-4-45-45

Розділ: Облік і аудит

Стаття написана українською мовою
Завантажень/переглядів: 0

УДК 657.6

Анотація:
У статті досліджується важливий процес упровадження електронного аудиту (е-аудиту) в Україні, його сутність, основні етапи реалізації та можливі виклики. В умовах стрімкої цифровізації економіки та інтеграції України у світову економічну спільноту питання підвищення ефективності державного управління, зокрема у сфері податкового контролю, це є надзвичайно актуальним. Одним із основних інструментів для досягнення цієї мети є е-аудит, що дозволяє автоматизувати процес перевірки фінансових даних платників податків. Це значно підвищує прозорість фінансово-господарської діяльності підприємств, зменшує ризики корупції та покращує взаємодію між бізнесом і державою. Ми акцентуємо увагу на впровадженні стандарту SAF-T UA (Standard Audit File for Tax purposes), який є міжнародним стандартом для обміну електронними бухгалтерськими даними. В Україні цей стандарт використовується для збору та обробки інформації про фінансово-господарські операції платників податків. Такий підхід забезпечує стандартизований формат подання облікових даних, що дозволяє контролюючим органам оперативно й ефективно проводити перевірки, аналізуючи великі обсяги даних. Серед основних переваг е-аудиту ми виокремлюємо: підвищення точності та швидкості перевірок, зменшення кількості податкових правопорушень і судових спорів, а також зниження корупційних ризиків завдяки мінімізації особистих контактів між платниками податків і контролюючими органами. Прозорість процесу податкового контролю та можливість оперативного виявлення помилок стимулюють платників податків до більш відповідального ведення обліку та своєчасного виправлення неточностей. Це дозволяє значно покращити загальну податкову культуру в країні. Однак, попри численні переваги, впровадження е-аудиту супроводжується певними викликами. Підприємствам необхідно адаптувати свої облікові системи до вимог SAF-T UA, що потребує значних затрат часу та фінансів на оновлення програмного забезпечення та навчання персоналу. Важливим аспектом є забезпечення належного рівня кібербезпеки та захисту конфіденційної інформації, оскільки передача великих обсягів даних в електронному форматі вимагає високого рівня захисту від несанкціонованого доступу. Ми також аналізуємо міжнародний досвід втілення подібних систем, зокрема в Португалії, Литві, Польщі та Угорщині. Країни, які успішно впровадили SAF-T, демонструють високий рівень ефективності податкових перевірок завдяки використанню стандартизованих електронних файлів, що містять детальну інформацію про фінансові операції платників податків. Для України цей досвід є цінним, оскільки дає можливість адаптувати найкращі практики до національних реалій та уникнути помилок на етапі впровадження. Ми пропонуємо низку рекомендацій для успішного впровадження е-аудиту в Україні, серед яких: удосконалення нормативно-правової бази, забезпечення технічної підтримки та навчання платників податків, активна інформаційна кампанія та постійний діалог з бізнесом для вирішення виниклих проблем. Для подальшого розвитку е-аудиту необхідно забезпечити інтеграцію з іншими державними електронними системами, підвищити рівень кібербезпеки та створити умови для рівних можливостей для всіх категорій платників податків. Успішне впровадження е-аудиту в Україні не лише покращить податковий контроль, але й зміцнить довіру між бізнесом і державою, сприятиме підвищенню прозорості та ефективності податкової системи, що в кінцевому підсумку позитивно вплине на економічний розвиток країни. Впровадження цього інструменту дозволить не лише оптимізувати процеси збору податків, а й посилити боротьбу з ухиленням від оподаткування, що є важливим кроком для забезпечення фінансової стабільності та розвитку економіки України.

Ключові слова: електронний аудит, е-аудит, цифрова трансформація, податковий контроль, стандартний аудиторський файл, SAF-T UA, платники податків.

Бібл.: 19.

Слюніна Тетяна Леонідівна – кандидат економічних наук, доцент, доцент, кафедра статистики, обліку та оподаткування, Харківський національний університет імені В. Н. Каразіна (пл. Свободи, 4, Харків, 61022, Україна)
Email: Tslunina@ karazin.ua
Плетньова Єлизавета Сергіївна – студент, Харківський національний університет імені В. Н. Каразіна (пл. Свободи, 4, Харків, 61022, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Autoridade Tributaria e Aduaneira. SAF-T (PT). 2024. URL: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_contribuinte/SAFT_PT/Paginas/news-saf-t-pt.aspx
SAF-T: The future of tax audits? Deloitte. 2023. URL: https://www.deloitte.com/de/de/services/tax/events/future-of-ukraine-doing-business-from-a-tax-and-legal-perspective.html
European Commission. (2020). Study on e-invoicing and e-reporting to support VAT collection and combat VAT fraud in the EU. URL: https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_22_7514
IMF. (2022). Fiscal Monitor: Tackling Uncertainty. URL: https://www.imf.org/en/Publications/FM
KPMG. (2023). SAF-T around the world. URL: https://kpmg.com/xx/en/home/insights/2023/07/tax-policy-monthly-july-2023-saf-t-around-the-world.html
Міністерство фінансів України. (2021). Про затвердження Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами: наказ від 01.06.2021 № 444. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1372-21#Text
Jednolity Plik Kontrolny (JPK). Ministerstwo Finans?w Rzeczypospolitej Polskiej. 2024. URL: https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/
Tallinn Manual 2.0 on the International Law Applicable to Cyber Operations. NATO CCDCOE. 2022. URL: https://ccdcoe.org/news/2017/tallinn-manual-2-0-on-the-international-law-applicable-to-cyber-operations-to-be-launched/
Nemzeti Ad?- ?s V?mhivatal. (2023). Real-Time Invoice Reporting. URL: https://nav.gov.hu/en/taxation/taxpayer_registration/general-information-for-foreign-citizens-new
Handbook on Effective Tax Risk Assessment. OECD. September 2017. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/country-by-country-reporting-handbook-on-effective-tax-risk-assessment.pdf
Tax Administration 2019. Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD. 2019. URL: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2019/09/tax-administration-2019_4fb2752f/74d162b6-en.pdf
Tax at the table: Navigating complexity and delivering transformation. Global Reframing Tax Survey 2025. PwC. 2025. URL: https://www.pwc.com/ua/en/survey/2025/tax-2025.html
2024 Corruption Perceptions Index: Corruption is playing a devastating role in the climate crisis. Transparency International. 2025. URL: https://www.transparency.org/en/press/2024-corruption-perceptions-index-corruption-playing-devastating-role-climate-crisis
Valstybin? mokes?i? inspekcija prie Lietuvos Respublikos finans? ministerijos. (2023). i.SAF. URL: https://imas.vmi.lt/isaf/aboutIsaf/
SAF-T UA. Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua
Національна стратегія доходів 2024–2030. Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv
Запровадження електронного аудиту: деталі від ДПС. Дебет-Кредит. 14.04.2025. URL: https://news.dtkt.ua/accounting/automation/95214-zaprovadzennia-elektronnogo-auditu-detali-vid-dps
Закон України «Про основні засади забезпечення кібербезпеки України» від 05.10.2017 р. № 2163-VIII. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2163-19#Text
Закон № 3219 опубліковано: що зміниться з 1 серпня 2023 року (раніше – Законопроєкт № 8401). KPMG в Україні. 2023. URL: https://kpmg.com/ua/en/home/media/press-releases/2023/07/zakon-opublikovano-shcho-zminytsya-z-1-serpnya-2023-roku.html

ДЛЯ АВТОРІВ

Ліцензійний договір

Умови публікації

Вимоги до статей

Положення про рецензування

Договір публікації

Номер в роботі

Питання, які задаються найчастіше

ІНФОРМАЦІЯ

План наукових конференцій

НАШІ ПАРТНЕРИ

Журнал «Проблеми економіки»

Матеріали на сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International CC BY-SA.

Написати вебмастеру